До 2022 года широко использовалась практика финансирования контролируемых иностранных компаний (КИК) через займы от бенефициара, однако теперь российские граждане всё чаще сталкиваются с трудностями при репатриации таких займов.

Какие обязанности у кредиторов

В 2018 году в п. 3 ч. 1 ст. 19 федерального закона Nº 173-ФЗ была прямо введена обязанность резидентов обеспечивать получение денежных средств по договорам займа от нерезидентов на счета в уполномоченных (российских) банках, напоминает глава практики частного капитала и глобального структурирования Level Legal Services Роман Хаминский. «Одновременно была введена и ответственность: согласно ч. 4 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (KoAIl), штраф составляет до 30% от суммы денежных средств, не зачисленных на счет, то есть фактически от суммы невозвращенного займа», — уточняет он.

Указом президента от 8 августа 2022 года применение требований о репатриации было приостановлено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — формально впредь до внесения соответствующих изменений в 173-Ф3, то есть на период действия специального регулирования, без указания конкретного срока окончания. Это существенно снизило риски для бизнеса. Хотя указ не действует ретроактивно: если срок возврата средств наступил до 8 августа 2022 года, послабление не применяется.

«В настоящее время для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей требование о репатриации денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договоров займа, не применяется. Исполнение обязательств по таким договорам возможно любым разрешенным законодательством Российской Федерации способом», — подтвердили РБК в пресс-службе ФНС.

Как быть с проблемой платежей

Фактическое исполнение обязанности по репатриации часто затруднено, объясняет Хаминский: платежи в российские банки из иностранных банков, включая банки дружественных стран, нередко блокируются или, если и проходят, то с существенными ограничениями, что ставит под угрозу техническую возможность осуществить репатриацию.

С точки зрения действующего регулирования допускается зачисление возврата займа на зарубежные счета резидента, говорит он. «Это прямо подтверждено Официальным разъяснением Банка России от 29.06.2023 Nº 4-OP. Однако такое зачисление не отменяет обязанности репатриации - резидент должен обеспечить поступление этих средств на счет в уполномоченном банке», — рассказывает юрист. Если средства были зачислены на зарубежный счет и затем переведены в Россию в течение 45 дней, административная ответственность не применяется (примечание 7 к ст. 15.25 КоАП), объясняет он.

Подробнее >>